حسابرسی داخلی از جمله خدمات گروه حسابداری مالیاتچی میباشد.
از چشم انداز توسعه ای کسب و کارتان با خدمات حسابرسی داخلی گروه مالیاتچی محافظت نمایید
گروه حسابداری و حسابرسی مالیاتچی حسابرسی داخلی شرکت ها را با بهترین کیفیت انجام می دهد.
خدمات حسابرسی داخلی ما، شامل تهیه برنامه های حسابرسی داخلی سالانه مبتنی بر ریسک تا اجرا و گزارش حسابرسی داخلی می شود.
ما یک رویکرد حسابرسی داخلی سازگار در سطح جهانی را اتخاذ کرده ایم که برای بسیاری از شرکت ها در سراسر جهان اعمال شده است. ما یک رویکرد مبتنی بر ریسک بسیار کارآمد داریم که بر حوزه های ریسک کلیدی شرکت تمرکز دارد و در نتیجه منابع مورد نیاز برای فعالیت های حسابرسی داخلی را بهینه می کند.
استراتژی گروه حسابداری و حسابرسی مالیاتچی
استراتژی گروه حسابداری و حسابرسی مالیاتچی در انجام کار حسابرسی داخلی بر اصول زیر استوار است :
۱- گروه حسابداری و حسابرسی مالیاتچی بدون تاخیر غیر ضروری کار حسابرسی داخلی را انجام می دهیم
ممیزی می تواند زمان بر و کار فشرده باشد. در گروه مالیاتچی ، ما اطمینان حاصل می کنیم که مشتریان ما گزارش های حسابرسی داخلی خود را به موقع دریافت می کنند.
۲- خدمات گروه حسابداری و حسابرسی مالیاتچی مقرون به صرفه و قابل اعتماد است.
ما در تلاش هستیم تا یکی از معقول‌ترین هزینه‌ها را در صنعت حسابرسی داخلی ارائه کنیم تا به مشتریان کمک کنیم تا به اهداف خود برسند.
۳- ما با متخصصین مجرب و واجد شرایط حسابرسی داخلی را انجام می دهیم
یک مدیر ارشد با تجربه به پرونده حسابرسی شما منصوب می شود تا بهترین راه حل ها را متناسب با نیازهای تجاری شما ارائه دهد.
بطور خلاصه یک برنامه حسابرسی داخلی موثر باید برای کل شرکت ارزش افزوده داشته باشد. و همچنین برای ذینفعان اطمینان ایجاد کند. باید موثر، پویا و قادر به مقابله با چالش های آینده باشد و مهمتر از آن، باید شفافیت و درک درستی از کسب و کارتان به شما ارائه دهد.
راه اندازی واحد حسابرسی داخلی قوی
اگر به دنبال راه‌اندازی یک واحد حسابرسی داخلی قوی و یا تقویت یک تیم موجود هستید، مشارکت با گروه مالیاتچی رویکردی انعطاف‌پذیر، متناسب و مؤثر مبتنی بر ریسک را در اختیار شما قرار می‌دهد.
ما درک می کنیم که چقدر مهم است که یک عملکرد حسابرسی داخلی مؤثر باشد. و به ایجاد ارزش کلی در سازمان شما کمک کند. ما همچنین می‌دانیم که حسابرسی داخلی با چالش‌های متعددی از حوزه‌های مختلف یک کسب‌وکار درگیر است. و در عین حال با یک محیط نظارتی در حال تغییر باید سازگار شود.
تیم ما تخصص عمیقی در زمینه حسابرسی داخلی در صنایع مختلف ارائه می دهد. تا راه حلی متناسب با نیازهای پیچیده کسب و کارتان را به شما ارائه دهد.
ما متخصصانی را از سراسر کشور گرد هم می آوریم که به صورت یکپارچه کار می کنند تا اطمینان حاصل شود که شما راهنمایی مناسب برای ارائه برنامه ممیزی داخلی خود یا توسعه یک طرح کاملاً جدید را دریافت می کنید.
ما می توانیم به شما مشاوره دهیم در مورد:
- تغییر مقررات و تاثیر ان بر کسب و کار، قوانین مالیاتی بیمه ای ،قوانین صادرات و واردات .
- فناوری و نوآوری در کسب و کار.
- حکمرانی شرکتی .
- مدیریت ریسک و ارزیابی ریسک ها در واحد تجاری .
- انطباق و کنترل های داخلی در خصوص فرآیند ها
- مسئولیت های مدیریت ارشد و اعضای هیئت مدیره و کمیته حسابرسی هیئت مدیده
حسابرسی داخلی چیست؟
حسابرسی داخلی یک عملکرد داخلی مستقل است که عملیات، کنترل‌های داخلی و فرآیندهای مدیریت ریسک سازمان را با هدف بهبود اثربخشی و کارایی سازمان ارزیابی و گزارش می‌کند. حسابرسان داخلی فرایندها ، اسناد مدارک و حتی مصاحبه ها وشواهد را بررسی می‌کنند، کنترل‌ها داخلی را آزمایش مجدد می‌کنند و خط‌مشی‌ها را می‌خوانند تا محیط کسب و کار را درک کنند و تأیید کنند که کنترل‌ها و فرآیندها بطور صحیح کار می‌کنند – و به خوبی موثر می باشند.
تفاوت بین حسابرسی داخلی و خارجی
تفاوت اساسی بین حسابرسی داخلی و ممیزی انطباق ، که گاهی اوقات به عنوان حسابرس مستقل شناخته می شود، این است که چه کسی حسابرسی را انجام می دهد. حسابرسی های داخلی همانطور که از نام آن مشخص است توسط حسابرسان داخلی که توسط شرکت به کار گرفته می شوند انجام می شود. ممیزی انطباق توسط حسابرسان مستقل، شخص ثالث یا خارجی انجام می شود.
مزایای یک حسابرسی داخلی موثر
حسابرسی داخلی فواید بسیاری را برای یک سازمان فراهم می کند و به مدیریت و رهبری دیدی متفاوت می دهد تا از طریق آن به سازمان نگاه کنند.. ممیز های داخلی از مزیت دامنه‌ای آزادتر و وسیع تر بررسی ها برخوردار هستند، و به اجازه دارند تا بر روی حوزه‌هایی تمرکز کنند که در اولویت هستند، یا حوزه‌هایی که ممکن است در حسابرسی مستقل رسمی مورد بررسی قرار نگیرند.
ممیزی داخلی مزایایی را به سازمان هایی می دهد که به دنبال ممیزی خارجی هستند. و همچنین ذینفعان و صاحبان فرآیند را برای ممیزی های آینده آماده می کند.
یافته های حسابرسی داخلی را می توان به سرعت مورد بررسی قرار داد. مشاهدات می تواند به مدیریت بینش بیشتری نسبت به کسب و کار، افراد، فناوری و فرآیندها بدهد. انگیزه گزارش های حسابرسی داخلی می تواند بهینه سازی را تشویق کند، سازمان را در صرفه جویی هزینه ها یاری کند و در نهایت عملکرد را بهبود بخشد.
چگونه یک سازمان می تواند برای یک حسابرسی داخلی موفق برنامه ریزی کند
چک لیست حسابرسی داخلی
مراحل آماده سازی برای حسابرسی داخلی عبارتند از:
- برنامه ریزی حسابرسی
- برآورد ریسک ها و کارشناسان موضوع فرآیند
- چارچوب برای فرآیندهای حسابرسی داخلی
- تهیه فهرست درخواست اسناد اولیه
- آماده سازی برای یک جلسه برنامه ریزی با کارکنان واحد مورد رسیدگی .
- تهیه برنامه حسابرسی
- اجرای برنامه حسابرسی
- تهیه گزارش حسابرسی
گروه حسابداری و حسابرسی مالیاتچی حسابرسی داخلی شرکت ها را با بهترین کیفیت انجام می دهد.
تشریح هر یک از مراحل حسابرسی داخلی :
۱- برنامه ریزی حسابرسی
همه پروژه های حسابرسی داخلی باید با درک واضحی به تیم ارائه دهند که چرا برنامه ریزی جزو اصول اساسی اجرای برنامه حسابرسی داخلی است شروع شود .
قبل از شروع کار میدانی، باید به سؤالات زیر پاسخ داده شود تا تأیید گردد:
- چرا پروژه حسابرسی در برنامه حسابرسی داخلی تصویب شد ؟
- فرآیند چگونه سازمان را در دستیابی به اهداف و مقاصد حمایت می کند؟
- حسابرسی به چه ریسک(های) شرکتی می پردازد؟
- برنامه حسابرسی داخلی چیست و چگونه این پروژه در برنامه قرار می گیرد؟
- این فرآیند در گذشته ممیزی شده است؟ اگر چنین است، نتایج حسابرسی قبلی چه بوده است؟
- آیا یافته‌های حسابرسی یا عدم انطباق‌ها بر اساس برنامه عملیاتی بررسی و اصلاح شدند؟
- آیا اخیراً یا پس از حسابرسی قبلی. تغییرات قابل توجهی، در فرآیند انجام شده ؟
- محدوده پروژه حسابرسی داخلی چیست و چه الزامات خاصی باید برای یک نتیجه موفقیت آمیز برآورده شود؟
علاوه بر این، شرکت کنندگان در پروژه باید گزارش حسابرسی و نتایج ممیزی قبلی را بررسی کنند. تا درک خود را از محیط، محدوده و پارامترهای پروژه تجدید کنند.
همچنین ممکن است تیم بخواهد استانداردها، چارچوب ها و الزامات قانونی مربوط به پروژه یا برنامه را بررسی کند. گزارش دهی در مورد اهداف حسابرسی داخلی باید به صورت دوره ای به مدیریت ارشد ارائه شود.
( به اندازه و پیچیدگی کسب و کار، هر سه ماه یکبار یا دو سال یکبار معمول است.)
گروه حسابداری و حسابرسی مالیاتچی حسابرسی داخلی شرکت ها را با بهترین کیفیت انجام می دهد.
2- درگیر ریسک و کارشناسان موضوع فرآیند
انجام حسابرسی بر اساس اطلاعات داخلی شرکت برای ارزیابی اثربخشی عملیاتی کنترل‌های فرآیند مفید است. با این حال، برای همگام شدن حسابرسی داخلی، نیز با تغییر چشم انداز کسب و کار. و برای اطمینان از اینکه فرآیندها و کنترل های کلیدی نیز به درستی طراحی شده اند. جستجوی تخصص خارجی به طور فزاینده ای به بهترین شیوه تبدیل می شود.
از نظر پرورش استعدادها، مهارت ها و توسعه، متخصصان حسابرسی داخلی باید از روندها، موضوعات و موضوعات فعلی در صنعت خود مطلع باشند. منابع زیر می تواند به متخصصان حسابرسی کمک کند تا چشم انداز فعلی را درک کنند و دانش خود را تقویت کنند:
- خبرنامه ها و به روز رسانی های AICPA ، ISACA ، ISO ، NIST و سایر سازمان های مشابه
- پست های وبلاگ مرتبط از Deloitte Insights ، EY Insights ، The Protiviti View ، RSM’s Blog ، یا وبلاگ های The IIA
منبع: چارچوب شایستگی IIA برای حرفه ای های حسابرسی داخلی
همه این منابع را می توان برای شناسایی خطرات مربوطه، اطلاع رسانی روش های حسابرسی داخلی و تشویق بهبود مستمر در برنامه حسابرسی داخلی به کار برد . وجود افراد و متخصصین برای انجام فعالیت های حسابرسی داخلی برای موفقیت برنامه شما بسیار مهم است .و جذب حسابرس داخلی در حین کار حسابرسی داخلی می تواند دشوار باشد.
۳- چارچوب های حسابرسی داخلی: چارچوب شیوه های حرفه ای بین المللی (IPPF)
رهنمودهای گردآوری شده از مؤسسه حسابرسان داخلی (IIA). چارچوب رویه‌های حرفه‌ای بین‌المللی (IPPF) شامل توصیه‌های اجباری جهت تنظیم شیوه درست و بهترین عملکرد است.
هدف IPPF حمایت از ماموریت کلی «افزایش و حفاظت از ارزش سازمانی با ارائه تضمین، مشاوره و بینش مبتنی بر ریسک و عینی» است. عناصر اصلی IPPF عبارتند از: اصول اصلی برای عملکرد حرفه ای حسابرسی داخلی ، تعریف حسابرسی داخلی ، منشور اخلاقی، و استانداردهای بین المللی برای عملکرد حرفه ای حسابرسی داخلی .
علاوه بر IIA، سازمان هایی مانند ISACA نیز می توانند در مورد فرآیندهای حسابرسی داخلی راهنمایی ارائه دهند .
۴- چارچوب برای فرآیندهای حسابرسی داخلی: COSO ICIF
امروزه حسابرسان داخلی همچنین می توانند از کنترل داخلی ۲۰۱۳ COSO – چارچوب یکپارچه (ICIF) برای ایجاد یک برنامه حسابرسی جامع تر استفاده کنند.
۵- فهرست درخواست سند اولیه
تهیه فهرست درخواست اسناد یا فهرست درخواست شواهد،
این فهرست به اختصار فهرست درخواست یا «RL» گفتته می‌شود. یکی از اسناد اصلی هر حسابرسی است. فهرست درخواست فهرستی در حال تحول از درخواست‌ها است که ممکن است همه چیز را از برنامه‌ریزی مصاحبه، درخواست‌های شواهد، خط‌مشی و رویه‌ها، گزارش‌ها، اسناد پشتیبان، نمودارها و موارد دیگر را با هدف ارائه اطلاعات و اسناد مورد نیاز حسابرسان برای تکمیل حسابرسی پوشش دهد.
گروه حسابداری و حسابرسی مالیاتچی حسابرسی داخلی شرکت ها را با بهترین کیفیت انجام می دهد.
برنامه برای پروژه ها یا فرآیندهای معین
به دست آوردن اسناد و مدارک، در مورد نحوه عملکرد فرآیندها، گام بعدی در آماده سازی حسابرسی است.
درخواست‌ها باید در اسرع وقت در فرآیند برنامه‌ریزی حسابرسی به ذینفعان تحویل گردد. تا به ذینفعان (با مشاغل روزانه!) زمان داده شود تا شواهد مناسب را ارائه دهند. با دریافت درخواست‌ها، تیم حسابرسی داخلی باید اطلاعات مستند را برای هر گونه پیگیری بررسی کند و به‌صورت دوره‌ای فهرست درخواست‌ها را با تکمیل شدن موارد به‌روزرسانی کند برای درک درستی از فرآیندها، برنامه‌های کاربردی مرتبط و گزارش‌های کلیدی باید درخواست‌های زیر ارائه شود:
- تمام خط مشی ها، اسناد رویه، نمودارهای گردش کار، و نمودارهای سازمانی.
- گزارشات کلیدی مورد استفاده برای مدیریت اثربخشی، کارایی و موفقیت فرآیند.
- دسترسی به برنامه های کاربردی نرم افزاری کلیدی مورد استفاده در فرآیند؛ در صورت امکان فقط خواندنی
- شرح و فهرست داده‌های اصلی برای فرآیندهای در حال حسابرسی.
حسابرسان می‌توانند از داده‌های دریافتی اصلی، انتخاب و نمونه‌گیری دقیقی انجام دهند تا آزمایش کنند. که فرآیندها و کنترل‌ها به‌طور مؤثر ، همانطور که طراحی شده‌اند، انجام میشوند.
آمادگی برای یک جلسه برنامه ریزی با سهامداران تجاری
قبل از ملاقات با ارکان اصلی واحد رسیدگی شونده ، باید با کمیته حسابرسی داخلی باید جلسه ای برگزار شود تا درک مناسبی از اهداف طرح و برنامه(های) حسابرسی بدست آورند و فرآیندها و بخش های کلیدی و نقشه راه اساسی اجرای حسابرسی داخلی را تایید کنند.
جلسه برنامه ریزی را با ذینفعان کسب و کار برای تشریح فرآیند، محدوده اجرا، برگزار کنید. این کار به پرسنل واحد تجاری فرصت و زمان می دهد تا تلاش های حسابرسی را با واحدهای تجاری خود هماهنگ کنند
. مراحل زیر جهت آمادگی برای یک جلسه برنامه ریزی با ذینفعان تجاری انجام شود:
- مراحل کلیدی فرآیند را با روایت، نمودار جریان یا هر دو ترسیم کنید، جریان‌های ورودی، خروجی‌ها و اجزای کنترل داخلی را برجسته کنید.
- پیش نویس روایات و فلوچارت ها را با کارشناسان موضوع و ذینفعان اعتبار سنجی کنید (در صورت امکان).
۷- تهیه برنامه حسابرسی
هنگامی که تیم حسابرسی داخلی برنامه ریزی اولیه را تکمیل کرد. وبا ارکان واحد تجاری مشورت کرد. و چارچوب های قابل اجرا را بررسی کرد. آنها برای ایجاد یک برنامه حسابرسی آماده میشوند. تیم های حسابرسی می توانند از برنامه های حسابرسی گذشته برای طراحی بهتر رویه های حال و آینده استفاده کنند. یک برنامه حسابرسی باید اطلاعات زیر را به تفصیل بیان کند.
خلاصه و هدف برنامه حسابرسی
از آنجایی که گزارش‌های حسابرسی داخلی معمولاً برای مصرف هیئت مدیره و مدیریت طراحی میشوند، ارائه یک خلاصه اجرایی از برنامه حسابرسی و نتایج، می تواند تصویری از حسابرسی داخلی و نتایج را به مخاطب ارائه می‌دهد.
اهداف و صاحبان فرآیند
هنگام تکمیل برنامه حسابرسی، مستندسازی اهداف فرآیند و مرتبط کردن هر فرآیند با مالکان، مسئولیت پذیری را تعیین می کند.
ریسک های فرآیند
همراه با اهداف و صاحبان فرآیند، خطرات مرتبط با فرآیند نیز باید مورد توجه قرار گیرد.
کاهش خطرات فرآیند را کنترل می کند
هنگامی که جزئیات در مورد فرآیند، از جمله خطرات، مستند شد، تیم حسابرسی باید کنترل‌های کاهش‌دهنده را با خطراتی که به آنها رسیدگی می‌کنند شناسایی و ترسیم کند. در اینجا می توان به کنترل های جبرانی نیز اشاره کرد.
ویژگی های کنترل
ویژگی‌های کنترل، اجزا و ویژگی‌های فعالیت کنترلی هستند که برای اجرای مؤثر آن کنترل حیاتی هستند. پرسیدن سؤالات زیر و مستندسازی نتایج نقطه شروع خوبی است – اگرچه برخی از کنترل ها ممکن است ویژگی های منحصر به فرد یا غیر معمولی نیز داشته باشند.
- آیا کنترل پیشگیرانه است یا مچ گیرانه ؟
- کنترل چند بار انجام می شود (مثلاً چند بار در روز، روزانه، هفتگی، ماهانه، سه ماهه، سالانه و غیره)؟
- کنترل چه نوع ریسکی (کلاهبرداری، عملیاتی، امنیتی و غیره) را کاهش می دهد؟
- آیا کنترل به صورت دستی انجام می شود، توسط یک برنامه کاربردی یا ترکیبی انجام می شود؟
- احتمال تحقق ریسک چقدر است (مثلاً بسیار محتمل، محتمل، بعید)؟
- در صورت تحقق این ریسک چقدر تأثیرگذار خواهد بود (مثلاً تأثیر زیاد، تأثیر متوسط، تأثیر کم)؟
- تیم حسابرسی برای تکمیل روش های آزمون حسابرسی به چه شواهدی نیاز دارد ؟
رویه‌ها و روشهای آزمایش برای کنترل‌هایی که در طول ممیزی آزمایش میشوند
چهار راه برای آزمایش کنترل ها به عنوان بخشی از ممیزی وجود دارد. در بسیاری از مواقع، این روش ها باید برای آزمایش کامل و کامل یک کنترل ترکیب شوند. این چهار روش به شرح زیر است:
- پرس و جو یا پرسیدن اینکه چگونه کنترل انجام می شود
- مشاهده یا مشاهده کنترل معمولاً در زمان واقعی انجام می شود
- بازرسی یا بررسی اسنادی که کنترل را نشان می دهد انجام شد
- اجرای مجدد یا اجرای مستقل کنترل برای تایید نتایج
یک برنامه حسابرسی جامع حاوی اطلاعات حساس در مورد کسب و کار است. دسترسی به برنامه(های) حسابرسی کامل باید فقط به پرسنل مناسب محدود شود و فقط در صورت تایید به اشتراک گذاشته شود.
۸- بررسی برنامه حسابرسی و برنامه ریزی
برنامه‌های حسابرسی، به‌ویژه آنهایی که برای فرآیندهایی که قبلاً حسابرسی نشده‌اند، باید قبل از نهایی شدن و اجازه دادن به کار میدانی، چندین سطح بررسی و خرید داشته باشند. افراد زیر باید برنامه حسابرسی اولیه و روشهای برنامه ریزی حسابرسی داخلی را قبل از شروع کار میدانی بررسی و تایید کنند:
- مدیر حسابرسی داخلی یا مدیر ارشد
- مدیر اجرایی حسابرسی
- کارشناسان
- حسابرسان داخلی که رویکردی مبتنی بر ریسک دارند، برنامه‌های حسابرسی را از ابتدا ایجاد و مستند می‌کنند – و به برنامه‌های حسابرسی الگو تکیه نمی‌کنند – برای انجام ممیزی در حوزه‌هایی که به طور معمول حسابرسی نشده‌اند، توانمندتر و مجهزتر خواهند بود. هنگامی که تیم های حسابرسی داخلی می توانند زمان و منابع بیشتری را در راستای اهداف کلیدی سازمان خود صرف کنند، رضایت شغلی حسابرس داخلی افزایش می یابد زیرا آنها پروژه های جالب تری را انجام می دهند و بر سازمان تأثیر می گذارند.
گروه حسابداری و حسابرسی مالیاتچی حسابرسی داخلی شرکت ها را با بهترین کیفیت انجام می دهد.
