رفع اختلاف و مغایرات در حساب شرکا

رفع اختلاف و مغایرات در حساب شرکا از خدمات دقیق و تخصصی رفع اختلاف ها و مغایرات بین شرکا توسط متخصصین خبره گروه مالیاتی، حسابداری مالیاتچی میباشد.

برای آشنایی با این موضوع ابتدا باید به مفهوم مشارکت بین شرکا برسیم

مشارکت ( بین شرکا ) چیست؟

روش‌های مختلفی برای تعریف شراکت وجود دارد. اما چهار عنصر کلیدی در مشارکت وجود دارد.

دو یا چند نفر: یک شراکت شامل حداقل دو نفر (شریک) است. 

ترتیبات تجاری شراکتی: برای شروع و یا ادامه یک تجارت وجود دارد.

انگیزه سود: شرکا به دنبال کسب سود هستند.

شخصیت واحد تجاری:  اصل واحد گزارشگر (شخصیت تجاری) در مورد مشارکت اعمال می شود، بنابراین برای اهداف حسابداری، مشارکت یک شرکت مجزا از شرکا است

شرکا مسئولیت نامحدود دارند: اگر شرکت قادر به پرداخت بدهی های خود نباشد، ممکن است از شرکا خواسته شود تا از دارایی های شخصی خود برای تسویه بدهی های پرداخت نشده مشارکت استفاده کنند.

مشارکت چگونه کنترل می شود؟

بیان شرایط توافق شده، توسط شرکا، در قرارداد مشارکت حائز اهمیت است. اگرچه این امر اجباری نیست، اما می تواند احتمال اختلافات پرهزینه و سخت را در آینده کاهش دهد. از آنجایی که یک توافق نامه رسمی اجباری نیست، اما وجود شراکتنامه بسیار مفید خواهد بود.

سهم سود باقیمانده بین شرکا

این مقدار سودی است که می‌توان بین شرکا در نسبت تقسیم سود یا زیان پس از تخصیص سایر تخصیص‌ها به اشتراک گذاشت. نسبت تقسیم سود یا زیان گاهی اوقات به سادگی «نسبت اشتراک سود» یا «PSR» گفته می‌شود.

بنابراین، شرکا باید توجه داشته باشند که بین سود سال (درآمد منهای هزینه). که دقیقاً به همان روشی که برای یک تاجر انحصاری محاسبه می‌شود. و سود باقیمانده (سود باقی مانده پس از سود برای سال توسط اعتبارات مطابق با موافقتنامه مشارکت تعدیل شده است) تفاوت وجود خواهد داشت.

تخصیص سود

نکته دیگری که باید به خاطر بسپارید این است که «حساب تخصیص سود » یک صورت حسابداری اضافی است که برای مشارکت لازم است  برای یک  شرکت ، سود سال به سادگی به سمت حساب سرمایه مالکان  منتقل می شود 

حقوق شرکا

 از برخی جهات، اصطلاح «حقوق» یک توصیف گمراه کننده است. حقوق و دستمزد کارکنان هزینه های تجاری است که به صورت سود یا زیان منتقل می شود. و در نتیجه سود سال را کاهش می دهد.

با این حال، از آنجایی که شرکا صاحب شرکت هستند، هر مبلغی که طبق قرارداد مشارکت به آنها پرداخت می شود، بخشی از سهم آنها از سود است. از آنجایی که مبلغ تضمین شده است، قبل از تقسیم سود باقیمانده، باید از طریق درج اعتبار در حساب شریک (معمولاً حساب جاری شرکا) رسیدگی شود.

بهره سرمایه

تقریباً همیشه، سود سرمایه فقط به مانده سرمایه شرکا پرداخت می شود . پرداخت سود سرمایه وسیله ای برای پاداش دادن به شرکا برای سرمایه گذاری وجوه در مشارکت در مقابل سرمایه گذاری های جایگزین است. به این ترتیب، مقدار سود موجود برای مشارکت در نسبت تقسیم سود یا زیان را کاهش می دهد 

تفاوت بین حساب های سرمایه و جاری چیست؟

از یک نظر هیچ تفاوتی وجود ندارد. کل سرمایه یک شریک مجموع موجودی حساب سرمایه و حساب جاری آنها است.

جدا کردن مبلغ سرمایه‌گذاری شده توسط شریک (حساب سرمایه) از مقداری که از طریق فعالیت‌های تجاری مشارکت (حساب جاری) به دست آورده‌اند، راحت است.

بنابراین، حساب سرمایه معمولاً ثابت است، در حالی که حساب جاری، مجموع اعتبارات جاری و سهم سود یا زیان باقیمانده، منهای برداشت است.

وقتی یک شریک جدید وجود دارد چه اتفاقی می افتد؟

هنگامی که یک شریک جدید در شراکت پذیرفته می شود. شریک جدید به طور موثر دارایی های مشارکت قدیمی را از شرکای قدیمی خریداری می کند. پذیرش شریک جدید همچنین به این معنی است که نسبت تقسیم سود یا زیان تغییر خواهد کرد.

پرداخت وام های شرکا چگونه رفتار می شود؟

قرض شریک به شرکت ، جزء سرمایه شریک نیست. و با قرض مانند وام شخص ثالث رفتار می شود.

بدهی مشارکت با ایجاد یک بدهی ثبت می شود و در نتیجه مانده اعتباری برای مبلغ وام ایجاد می شود. ورودی بدهی به نحوه وام داده شده بستگی دارد.

در صورتی که شریک وجه نقد به حساب بانکی واریز کرده باشد، ورودی بدهی در حساب بانکی خواهد بود. در صورتی که وام با تبدیل نسبتی از سرمایه شریک به وام ایجاد شده باشد. ورودی بدهکار در حساب سرمایه خواهد بود.

بهره وام

بهره وام یک هزینه تجاری خواهد بود. و بنابراین باید به صورت سود یا زیان بدهکار شود.

مغایرت گیری (Reconciliation) در حسابداری، به مقایسه دقیق و تطبیق دو حساب مالی با هدف بررسی صحت و دقت اطلاعات در دو حساب اشاره دارد.

این کار به دلیل وجود خطاها و اشتباهات در ثبت تراکنش‌های مالی در سیستم‌های حسابداری انجام می‌شود.

موارد اختلاف حساب

در برخی از موارد اختلاف حساب ها بین شرکاء در شرکت ها بدلیل عدم داشتن شراکت نامه دقیق، عدم وجود سیستم حسابداری منظم و دقیق پیش می آید. در چنین موارد لزوم مغایرت گیری و رفع مغایرت ها بین حساب شرکاء ضروری می باشد. همانند  مغایرت گیری بانک، حساب های متقابل و مرتبط با جاری شرکاء بررسی می‌شوند.

اطلاعات موجود در دو حساب با هم مقایسه شده و هرگونه تفاوت و مغایرت بین آن‌ها شناسایی می‌شود. سپس، با بررسی این تفاوت‌ها و اشتباهات در سیستم، تراکنش‌هایی که باعث بروز مغایرت شده‌اند، پیدا و برطرف می‌شوند.

در چه زمانی انجا میپذیرد؟

معمولاً، مغایرت گیری در حساب های جاری شرکا در بازه های زمانی مشخص و یا در پایان دوره مالی انجام می‌شود و در نتیجه، دقت و صحت اطلاعات مالی و موجودی حساب‌ها بررسی و تأیید می‌شود. این فرآیند به شرکت‌ها کمک می‌کند تا از وجود خطاها و ناهماهنگی‌های مالی در سیستم خود جلوگیری کنند و در نتیجه، دقت و صحت اطلاعات مالی و موجودی حساب‌های فی مابین شرکاء را بهبود بخشند.

اختلاف بین شرکاء

اختلاف به انحراف یا انحراف از نتیجه مورد انتظار یا مطلوب اشاره دارد. این نشان دهنده ناسازگاری بین دو یا چند قطعه اطلاعات، محاسبات، سوابق یا اسناد در حوزه امور مالی، صورتحساب، حسابداری، امور مالی شرکت، امور مالی تجاری، حسابداری و صورتحساب و انتظارات و اهداف شرکاء است.

اختلاف، تفاوت، ناسازگاری یا واریانس قابل توجهی را برجسته می کند. که نیاز به بررسی و حل بیشتر دارد. اختلافات می تواند در زمینه های مالی و حسابداری مختلف ایجاد شود.

آنها ممکن است به دلیل اشتباهات، حذفیات، سوء تفاهم ها یا ارائه اشتباه عمدی رخ دهند. شناسایی و اصلاح مغایرت ها برای حفظ سوابق مالی دقیق، گزارش دهی قابل اعتماد و اطمینان از یکپارچگی اطلاعات مالی در هر دو زمینه شخصی و تجاری ضروری است.

انواع رایج اختلافات:

اختلاف صورت حساب:

به تناقضات یافت شده در فرآیند صورت‌حساب، مانند مبالغ نادرست، توضیحات نادرست، یا هزینه‌های غیرمجاز اشاره دارد. این ناهماهنگی ها می تواند منجر به پرداخت بیش از حد یا کم شدن صورتحساب شود و ثبات مالی و اعتماد بین طرف های درگیر را مختل کند 

اختلاف حسابداری:

زمانی رخ می دهد که بین سوابق مالی، از جمله ترازنامه، صورت سود و زیان یا صورت جریان نقدی تفاوت وجود داشته باشد. مغایرت‌های حسابداری می‌تواند ناشی از اشتباهات در ورود داده‌ها، اشتباهات ارسالی، یا تراکنش‌های مالی افشا نشده باشد که نیازمند تخصص یک حسابدار یا متخصص مالی برای تطبیق و اصلاح ناهماهنگی‌ها است 

اختلاف موجودی:

شامل ناسازگاری در مقادیر موجودی ثبت شده. در برابر سطوح موجودی واقعی است. چنین اختلافاتی می تواند ناشی از سرقت، خراب شدن، شمارش اشتباه، یا روش های ردیابی نادرست باشد. حل و فصل ناهماهنگی موجودی کالا برای سلامت مالی شرکت بسیار مهم است. زیرا بر هزینه کالاهای فروخته شده، ارزیابی دارایی ها و سودآوری کلی تأثیر می گذارد.

عدم تطابق بانکی:

به اختلاف بین سوابق داخلی یک شرکت و صورت های ارائه شده آن اشاره دارد. تفاوت های غیرقابل توضیح در موجودی ممکن است به دلیل اشتباهات در ثبت تراکنش ها، کارمزدها، بهره یا مسائل مربوط به زمان رخ دهد. اطمینان از تطبیق دقیق بانک برای نظارت بر جریان های نقدی، کشف تقلب و حفظ کنترل مالی ضروری است 

اختلاف بودجه:

به انحرافات بین مبالغ بودجه برنامه ریزی شده یا تخصیص یافته و هزینه ها یا درآمدهای واقعی مربوط می شود. تناقضات بودجه می تواند ناشی از شرایط پیش بینی نشده، هزینه های بیش از حد، پیش بینی نادرست یا نظارت ناکافی باشد. شناسایی و رسیدگی به این اختلافات به کسب و کارها اجازه می دهد تا در مسیر خود باقی بمانند و تصمیمات مالی آگاهانه اتخاذ کنند. 

حل و فصل و کاهش:

حل اختلافات مستلزم یک رویکرد سیستماتیک شامل بررسی دقیق، تجزیه و تحلیل و اقدام اصلاحی است. در اینجا چند مرحله برای رسیدگی موثر به اختلافات وجود دارد:

1. شناسایی: منشا و ماهیت اختلاف را مشخص کنید. اسناد، سوابق یا شواهد مرتبط را برای مقایسه و تجزیه و تحلیل تناقضات جمع آوری کنید. 
2. تحقیق: یک بررسی کامل برای درک علل اصلی اختلاف انجام دهید. دنباله تراکنش ها را ردیابی کنید، منابع داده را تأیید کنید، و با ذینفعان مربوطه برای جمع آوری اطلاعات اضافی ارتباط برقرار کنید. 
3. تطبیق حساب ها : اطلاعات یا سوابق متناقض را تطبیق دهید. ورودی‌ها را تنظیم کنید، داده‌های نادرست را اصلاح کنید، یا به طرف‌های درگیر از تغییرات لازم اطلاع دهید. 
4. مستندات: اسناد تفصیلی اختلاف و روند بررسی و اقدامات انجام شده برای رفع آن را حفظ کنید. این مستندات برای مراجعات آتی، ممیزی ها و اهداف قانونی در صورت نیاز ضروری است. 
5. پیشگیری: اجرای اقدامات پیشگیرانه برای کاهش بروز اختلافات در آینده. تقویت کنترل‌های داخلی، پیاده‌سازی سیستم‌های گزارش‌دهی قوی، انجام ممیزی‌های منظم و ارائه آموزش کارکنان برای اطمینان از دقت و پاسخگویی.

نتیجه گیری

مغایرت ها بخشی ذاتی از فرآیندهای مالی هستند. اما شناسایی و حل به موقع آنها برای حفظ یکپارچگی مالی و ایجاد اعتماد بسیار مهم است.

افراد و سازمان ها با درک انواع مختلف مغایرت ها و دنبال کردن مراحل مناسب برای بررسی و حل، می توانند از گزارش مالی دقیق اطمینان حاصل کنند.

ریسک های مالی را به حداقل برسانند و تصمیم گیری آگاهانه را در حوزه پویای مالی، صورتحساب، حسابداری، امور مالی شرکت، تجارت تسهیل کنند.
نکته پایانی در این زمینه این است که اگر مجموع برداشت ها هر شریک  بیش از سود سال باشد. بعنوان  بدهکاری در حساب های جاری شرکا ثبت خواهد بود. و خدمات دقیق و تخصصی ما رفع اختلاف ها و مغایرات بین شرکا میباشد. که توسط متخصصین خبره گروه مالیاتی، حسابداری مالیاتچی انجام میگیرد.